Oprocentowane lokaty w bankach zagranicznych stają się coraz bardziej popularne, szczególnie wśród osób poszukujących wyższych zysków lub walutowej dywersyfikacji oszczędności. Jednak zanim zdecydujemy się ulokować środki poza granicami kraju, warto dokładnie poznać zasady opodatkowania odsetek z zagranicznych lokat bankowych. Niezależnie od miejsca założenia lokaty, obowiązki podatkowe wobec kraju rezydencji mogą mieć poważne konsekwencje.
Rezydencja podatkowa – podstawa rozliczeń
Co to jest rezydencja podatkowa?
Rezydencja podatkowa określa, w którym kraju jesteś zobowiązany do rozliczania się z całości swoich dochodów – zarówno tych krajowych, jak i zagranicznych. Dla osób fizycznych w Polsce oznacza to, że:
posiadają centrum interesów życiowych w Polsce, lub
przebywają w Polsce ponad 183 dni w roku.
Jeśli spełniasz którykolwiek z tych warunków, jesteś rezydentem podatkowym Polski, a to oznacza, że musisz rozliczyć również odsetki uzyskane z zagranicznych lokat.
Czy zagraniczny bank pobiera podatek u źródła?
Podatek potrącany w kraju źródła dochodu
W niektórych krajach bank automatycznie potrąca tzw. podatek u źródła (withholding tax) od uzyskanych odsetek. Stawki tego podatku różnią się w zależności od kraju, ale często wynoszą od 10% do 35%. Taka praktyka nie zwalnia jednak polskiego rezydenta podatkowego z obowiązku rozliczenia tych dochodów w Polsce.
Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
Polska zawarła z wieloma krajami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, które regulują sposób rozliczania podatków zapłaconych za granicą. W zależności od umowy, możliwe są dwie metody:
Metoda wyłączenia z progresją – dochód zagraniczny nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale wpływa na wysokość stawki podatku od dochodów krajowych.
Metoda proporcjonalnego odliczenia – zapłacony za granicą podatek można odliczyć od podatku należnego w Polsce.
Dla odsetek bankowych najczęściej stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia.
Jak rozliczyć odsetki z zagranicznych lokat w Polsce?
Obowiązek wykazania w rocznym zeznaniu PIT
Polski rezydent podatkowy ma obowiązek wykazać w zeznaniu rocznym PIT wszystkie dochody kapitałowe, w tym odsetki z lokat w bankach zagranicznych. Dochód ten powinien być przeliczony na złote według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Który formularz PIT należy wypełnić?
Jeśli odsetki z zagranicy nie zostały wcześniej rozliczone w kraju źródła lub wymagają dopłaty – należy wykazać je w PIT-38 lub PIT-ZG, w zależności od formy osiągniętego przychodu.
Podatek należny wynosi 19%, zgodnie ze stawką obowiązującą dla dochodów kapitałowych w Polsce.
Dowody zapłaty podatku za granicą
Aby móc skorzystać z odliczenia podatku zapłaconego w innym kraju, podatnik powinien posiadać dokument potwierdzający jego zapłatę – np. potwierdzenie z banku lub instytucji finansowej.
Potencjalne konsekwencje braku rozliczenia
Niezgłoszenie dochodów z zagranicy w Polsce może zostać potraktowane jako uchylanie się od opodatkowania. W razie kontroli skarbowej grożą:
odsetki karne od niezapłaconego podatku,
sankcje finansowe,
a w skrajnych przypadkach – odpowiedzialność karno-skarbowa.
Kiedy warto skorzystać z usług doradcy podatkowego?
Rozliczanie dochodów zagranicznych – zwłaszcza z krajów, z którymi Polska nie ma podpisanych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania – może być skomplikowane. Jeśli:
masz wątpliwości co do kursów przeliczeniowych,
nie wiesz, jaką metodę opodatkowania zastosować,
nie posiadasz wystarczających dokumentów z zagranicy,
wówczas skorzystanie z usług doradcy podatkowego może uchronić Cię przed błędami i konsekwencjami finansowymi.
Najczęstsze błędy przy rozliczaniu odsetek z lokat zagranicznych
Niewykazanie dochodów w PIT mimo uzyskania ich w zagranicznym banku
Błędne przeliczenie kursu walutowego
Zastosowanie niewłaściwej metody unikania podwójnego opodatkowania
Brak dokumentacji potwierdzającej zapłatę podatku za granicą
Założenie, że brak podatku za granicą oznacza brak obowiązku rozliczenia w Polsce
Podsumowanie: co musisz wiedzieć o podatku od zagranicznych lokat?
Odsetki z lokat bankowych za granicą podlegają opodatkowaniu w kraju rezydencji podatnika, czyli w Polsce, jeśli spełniasz warunki rezydencji podatkowej. Nawet jeśli bank za granicą potrącił podatek, nadal masz obowiązek zgłosić ten dochód w polskim urzędzie skarbowym.
Warto znać zasady wynikające z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, prawidłowo przeliczyć waluty i zebrać odpowiednią dokumentację. Tylko wtedy możesz spać spokojnie, ciesząc się z zysków kapitałowych bez obaw o konsekwencje podatkowe.
